美国捐款抵税的常识和注意事项

       2013年美国的报税季节又要到了，普通美国人的个人报税截至日期是4月15日，对于在华和其他美国境外的美国公民和绿卡持有人来说，个人报税截至日期是6月15日。下面就美国捐款抵税的常识和注意事项做个简单说明，希望能帮助到有这方面有疑问的朋友：
    一.捐什么和如何保留记录
    首先在这里特别强调一下保留记录，因为这是需要您自己及时做的。虽然报税的时候并不要求同时提供证据，但要是IRS审计你的话，没有记录你可就惨了。而最近几年的趋势是IRS对慈善捐献看得越来越严了。
    (1)捐钱：现金类捐献是最常见的，可以有多种支付形式。捐款记录应该包括时间丶金额和收款单位名称，它们可以是
    *收据。一般应该是打印的，或有收款单位的图章或负责人签字。
    *Canceled Check。这是一个历史名词。在过去，兑现银行要把支票本身寄回支票发行银行,发行银行才付款，这也是支票的holding period的来历。付款后银行会在支票上打上标记，这样就成了Canceled Check。那时候，银行会定期地把Canceled Check寄给签发人，这样就正好留作证据。不过随着电子支付技术的发展现在已经没有谁这么干了，很多时候支票的真身在兑现银行就地销毁了，支票发行银行和签发人得到的只是传真复印件。说了这么一圈的意思其实是：您拿复印件也行
    *各种statement。银行的丶Credit Card的，都算上。
    *工资单存根。适用于那些直接从工资中扣款的捐献。
    (2)捐物：无论您是捐旧衣服还是捐股票，算法都一样，简单地说就是当时的市场价（FMV, fair market value）。捐汽车有点特殊，如果慈善组织立即把它拍卖换钱的话，那么您要在FMV和拍卖价中取低的，另外报税要填Form 1098-C。捐什么都要保留收据。如果收据中未能写明被捐物的价值，您要自己对物品本身作详细记录，例如品质丶新旧程度等。单件物品价值超过$5000的，一般要有鉴定师（appraiser）的书面评估。还有，捐物累计超过$500，报税时要填Form 8283。
    (3)义务服务：从您身体上支出的任何东西都是不能算钱的。您做义工不能算钱；您因为做义工而损失的正常收入不能算钱；同样，献血也不能算钱。但是，您为提供义务服务所需的必要花销是可以算钱的。比如您帮慈善组织募捐，您的往返交通丶所穿的统一服装丶在街上啃的面包丶喝的水，如果这些您是自掏腰包的话，那么都可以在报税时报上。开自家车的算法有多种，最简单的方法是记下里程数和缴的parking和tolls，然后在报税时还要有车一年的总里程数（可以用两次年检的数据相减）和上下班的里程数（commuting，自己估估啦），这样就可以了。
    二.捐给谁
    合格的受捐组织主要有三类
    *宗教组织
    *非赢利组织。包括慈善组织丶教育科研机构等
    *各级政府组织
    这里特别提醒对美国以外的组织要小心些，弄不好捐了钱但不能抵税。
    三.捐多少和能得多少税务收益
    根据受捐组织的不同，可以捐献的的上限也不同。不过我们一般面对的基本上都是50%的上限，即每人最多只能捐献他当年AGI（adjusted gross income）的一半。
    每个人能从捐款中得到多少好处绝对是因人而异, 具体个案请私信或电邮我们会计师 (anthony.chen.cpa@hotmail.com)，我们是纽约州注册会计师，可以处理全美50个州以及在华的美国公民和绿卡的税务规划和申报。我们注册会计师事务所的全程电子报税系统，高效率节省时间。专业服务，厚德精技。